Lương hưu có tính thuế thu nhập cá nhân không? Đây là vấn đề mà không chỉ những người đã nghỉ hưu mà cả những người chuẩn bị nghỉ hưu cần tìm hiểu. Trong bài viết này, ACC HCM sẽ cung cấp những thông tin chi tiết về việc lương hưu có phải chịu thuế hay không, cùng với các quy định pháp lý liên quan.
1. Ai phải nộp thuế thu nhập cá nhân?
Căn cứ theo Điều 2 Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, đối tượng nộp thuế thu nhập cá nhân được phân thành hai nhóm chính: cá nhân cư trú và cá nhân không cư trú. Mỗi nhóm này có những đặc điểm và nghĩa vụ thuế khác nhau, cụ thể:
Cá nhân cư trú: Theo luật, cá nhân cư trú là người đáp ứng một trong hai điều kiện là: Có mặt tại Việt Nam từ 183 ngày trở lên trong một năm dương lịch và có nơi ở thường xuyên tại Việt Nam. Nghĩa vụ thuế của cá nhân cư trú phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với tất cả thu nhập phát sinh, không phân biệt là thu nhập có được từ Việt Nam hay từ nước ngoài. Điều này có nghĩa là cá nhân cư trú sẽ phải khai báo và nộp thuế đối với các khoản thu nhập toàn cầu của mình.
Cá nhân không cư trú: Nếu cá nhân không có mặt tại Việt Nam ít nhất 183 ngày trong năm hoặc không có nơi ở lâu dài tại Việt Nam (thường trú hoặc thuê nhà dài hạn), họ sẽ không được coi là cá nhân cư trú. Nghĩa vụ thuế của cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế thu nhập cá nhân đối với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam. Điều này có nghĩa là nếu cá nhân này làm việc, kinh doanh, hoặc có các khoản thu nhập khác tại Việt Nam, họ sẽ phải nộp thuế đối với những khoản thu nhập đó. Tuy nhiên, họ không phải chịu thuế thu nhập cá nhân đối với các khoản thu nhập từ nước ngoài.
Các cá nhân cư trú phải nộp thuế đối với toàn bộ thu nhập, trong khi cá nhân không cư trú chỉ phải nộp thuế đối với thu nhập phát sinh trong lãnh thổ Việt Nam.
>>> Bạn có thể đọc thêm bài viết về: Hướng dẫn cách tính lương hưu giáo viên mầm non
2. Lương hưu có tính thuế thu nhập cá nhân không?
Lương hưu là khoản thu nhập quan trọng đối với những người lao động khi đã nghỉ hưu. Tuy nhiên, nhiều người băn khoăn liệu khoản thu nhập này có phải chịu thuế thu nhập cá nhân hay không
Quy định chung về thuế thu nhập cá nhân
Theo quy định tại Điều 2, Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007 (sửa đổi, bổ sung 2012), thuế thu nhập cá nhân áp dụng đối với các khoản thu nhập của cá nhân từ tiền lương, tiền công và các khoản thu nhập khác phát sinh từ nhiều nguồn khác nhau, bao gồm cả thu nhập từ lương hưu. Tuy nhiên, không phải tất cả thu nhập đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
Theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, một số khoản thu nhập của cá nhân sẽ được miễn thuế. Lương hưu là một trong những khoản thu nhập được miễn thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Cụ thể:
- Lương hưu là khoản thu nhập không chịu thuế thu nhập cá nhân: Căn cứ theo Điều 4 Luật Thuế thu nhập cá nhân, các khoản lương hưu, trợ cấp bảo hiểm xã hội, trợ cấp mất sức lao động từ quỹ bảo hiểm xã hội đều được miễn thuế. Điều này có nghĩa là người nhận lương hưu không phải đóng thuế thu nhập cá nhân đối với khoản thu nhập này.
- Lý do miễn thuế: Việc miễn thuế thu nhập cá nhân đối với lương hưu được lý giải là nhằm bảo vệ đời sống của người lao động sau khi nghỉ hưu, giúp họ duy trì cuộc sống ổn định mà không phải chịu thêm gánh nặng thuế.
Mặc dù lương hưu nói chung được miễn thuế thu nhập cá nhân, nhưng vẫn có một số trường hợp ngoại lệ mà người nhận lương hưu cần lưu ý. Một số khoản thu nhập ngoài lương hưu có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân, bao gồm:
- Thu nhập từ các khoản trợ cấp ngoài lương hưu: Nếu người nghỉ hưu nhận thêm các khoản trợ cấp hoặc thu nhập khác ngoài lương hưu (như trợ cấp từ công ty, doanh nghiệp, hoặc các khoản thu nhập từ các hoạt động kinh doanh cá nhân), những khoản thu nhập này có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo quy định của pháp luật.
- Lương hưu từ nước ngoài: Trong trường hợp người nhận lương hưu có thu nhập từ quỹ hưu trí hoặc bảo hiểm xã hội của nước ngoài, các khoản thu nhập này có thể phải chịu thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam, tùy vào các hiệp định về thuế giữa Việt Nam và quốc gia có quỹ hưu trí đó.
Lương hưu theo quy định của pháp luật Việt Nam không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Điều này giúp đảm bảo sự ổn định tài chính cho người nghỉ hưu, đồng thời giúp họ giảm bớt gánh nặng tài chính trong giai đoạn này của cuộc đời.
>>> Bạn có thể đọc thêm bài viết về: Sao kê lương là gì? Hướng dẫn cách sao kê lương
3. Khoản thu nhập khác ngoài lương hưu có phải đóng thuế không?
Theo quy định của pháp luật thuế tại Việt Nam, thuế thu nhập cá nhân áp dụng cho tất cả các khoản thu nhập mà cá nhân có được từ các nguồn khác nhau, không chỉ riêng lương hưu. Tuy nhiên, không phải tất cả các khoản thu nhập ngoài lương hưu đều phải chịu thuế. Điều này phụ thuộc vào từng loại thu nhập cụ thể.
- Thu nhập từ cho thuê tài sản: Theo Luật Thuế thu nhập cá nhân, thu nhập từ cho thuê nhà, đất hoặc các tài sản khác sẽ phải chịu thuế TNCN. Mức thuế sẽ được tính theo tỷ lệ phần trăm của tổng thu nhập từ cho thuê.
- Thu nhập từ đầu tư chứng khoán: Nếu cá nhân có thu nhập từ việc đầu tư chứng khoán (lợi nhuận từ bán cổ phiếu, trái phiếu, cổ phần) thì thu nhập này sẽ bị tính thuế. Mức thuế áp dụng là 0.1% đối với thu nhập từ chuyển nhượng chứng khoán.
- Thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản: Thu nhập từ việc chuyển nhượng bất động sản (nhà đất) cũng phải chịu thuế TNCN. Mức thuế là 2% trên giá trị chuyển nhượng.
- Thu nhập từ tiền thưởng, trợ cấp hoặc các khoản phúc lợi khác: Nếu các khoản tiền này không phải là thu nhập thường xuyên và mang tính chất bổ sung, chúng có thể không phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Tuy nhiên, nếu là khoản thưởng có tính chất thường xuyên, chúng sẽ bị tính vào thu nhập chịu thuế.
Mặc dù nhiều khoản thu nhập ngoài lương hưu phải đóng thuế, nhưng có những trường hợp được miễn thuế theo quy định của pháp luật Việt Nam. Một số trường hợp miễn thuế bao gồm:
- Thu nhập từ bảo hiểm xã hội: Nếu người nghỉ hưu nhận trợ cấp bảo hiểm xã hội ngoài lương hưu, khoản trợ cấp này không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
- Thu nhập từ các khoản trợ cấp, phụ cấp theo quy định của nhà nước: Các khoản trợ cấp, phụ cấp được cấp theo quy định của nhà nước (như trợ cấp cho người có công, trợ cấp khó khăn đột xuất) cũng không phải chịu thuế thu nhập cá nhân.
- Thu nhập từ quà tặng, thừa kế: Các khoản thu nhập từ quà tặng hoặc thừa kế không chịu thuế thu nhập cá nhân, trừ khi nó vượt quá một mức quy định cụ thể.
Như vậy, theo quy định của pháp luật Việt Nam, không phải tất cả các khoản thu nhập ngoài lương hưu đều phải chịu thuế thu nhập cá nhân. Các khoản thu nhập từ cho thuê tài sản, chuyển nhượng bất động sản hay đầu tư chứng khoán sẽ phải chịu thuế TNCN.
>>> Bạn có thể đọc thêm bài viết về: Mức lương giáo viên mầm non từ 01/7/2024
4. Lương người lao động bao nhiêu thì tính thuế thu nhập cá nhân?
Theo Điều 2 Thông tư 111/2013/TT-BTC, các khoản thu nhập từ tiền lương và tiền công được xem là thu nhập chịu thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Cụ thể, thu nhập từ tiền lương, tiền công là toàn bộ số tiền mà người lao động nhận được từ người sử dụng lao động, bao gồm các khoản lương, công và các khoản phụ cấp, trợ cấp (trừ một số khoản được miễn thuế như trợ cấp cho người có công theo quy định).
Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14 cũng quy định về mức giảm trừ gia cảnh, trong đó mức giảm trừ cho bản thân người nộp thuế là 11 triệu đồng/tháng (tương đương 132 triệu đồng/năm) và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
Ngoài ra, Nghị định 73/2024/NĐ-CP và Nghị định 74/2024/NĐ-CP về tăng lương cơ sở và lương tối thiểu vùng cũng sẽ tác động đến mức thu nhập chịu thuế TNCN của cán bộ, công chức, viên chức, và người lao động. Theo đó, cá nhân không có người phụ thuộc sẽ phải đóng thuế TNCN khi thu nhập từ tiền lương, tiền công vượt 11 triệu đồng/tháng.
5. Câu hỏi thường gặp
Lương hưu của người nhận có phải kê khai thuế thu nhập cá nhân không?
Lương hưu không phải kê khai thuế thu nhập cá nhân, vì theo quy định của pháp luật, lương hưu là một khoản thu nhập được miễn thuế. Tuy nhiên, nếu người nhận lương hưu có thu nhập khác ngoài lương hưu, họ vẫn cần kê khai các thu nhập đó khi làm thủ tục quyết toán thuế.
Người nhận lương hưu có phải đóng thuế thu nhập cá nhân nếu nhận thêm trợ cấp từ công ty?
Nếu người nhận lương hưu còn nhận thêm các khoản trợ cấp từ công ty hoặc thu nhập ngoài lương hưu, các khoản thu nhập này có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân theo mức thuế suất quy định. Trong trường hợp này, họ cần kê khai thu nhập và đóng thuế theo quy định.
Lương hưu từ nước ngoài có phải chịu thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam không?
Lương hưu từ nước ngoài có thể phải chịu thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam, tùy vào các hiệp định thuế giữa Việt Nam và quốc gia nơi có quỹ hưu trí. Người nhận cần kiểm tra các quy định về thuế của cả hai quốc gia để đảm bảo thực hiện nghĩa vụ thuế đúng đắn.
Khi tìm hiểu về “Lương hưu có tính thuế thu nhập cá nhân không?”, một câu hỏi quan trọng đối với những người đã nghỉ hưu, có thể thấy rằng theo quy định hiện hành, lương hưu không bị tính thuế thu nhập cá nhân. Nếu bạn còn bất kỳ thắc mắc nào, hãy liên hệ với ACC HCM để được giải đáp chi tiết.
