Theo số liệu thống kê của Tổng cục Thuế, trong năm 2023, có hơn 1 triệu cá nhân đã ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp. Con số này cho thấy việc ủy quyền đang ngày càng được sử dụng phổ biến bởi sự tiện lợi và hiệu quả mà nó mang lại. Trong bài viết này, ACC HCM sẽ giới thiệu và phân tích mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 80.
Mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 80
1. Mẫu ủy quyền quyết toán thuế TNCN theo Thông tư 80
Mẫu giấy ủy quyền quyết toán thuế TNCN mới nhất 2024 đang áp dụng theo mẫu số 08/UQ-QTT-TNCN Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư 80/2021/TT-BTC, có dạng như sau:
Mẫu số: 08/UQ-QTT-TNCN
(Ban hành kèm theo Thông tư số 80/2021/TT-BTC ngày 29 tháng 9 năm 2021 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)
CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập – Tự do – Hạnh phúc
GIẤY UỶ QUYỀN
QUYẾT TOÁN THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN
Năm ……….
Tên tôi là: ……………………………………………………………..
Mã số thuế: ……………………………………………………..…….
Năm …………… tôi thuộc diện ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân thuộc một trong các trường hợp sau :
(1) Tôi chỉ có thu nhập chịu thuế tại Công ty/đơn vị ……………………………… và thực tế tại thời điểm quyết toán thuế thu nhập cá nhân tôi đang làm việc tại Công ty/đơn vị đó;
(2) Tôi thuộc diện được điều chuyển từ Công ty/đơn vị …………………………… (Công ty/đơn vị cũ) đến Công ty/đơn vị ……………………………… (Công ty/đơn vị mới) do sáp nhập/ hợp nhất/chia/tách/chuyển đổi loại hình doanh nghiệp và 2 Công ty/đơn vị này trong cùng một hệ thống;
(3) Tôi có thu nhập chịu thuế tại Công ty/đơn vị………………… và có thu nhập vãng lai ở các nơi khác bình quân tháng trong năm không quá 10 triệu đồng /tháng đã được đơn vị trả thu nhập khấu trừ tại nguồn và không có nhu cầu quyết toán thuế đối với phần thu nhập vãng lai.
Đề nghị Công ty/đơn vị ……………………………………………………………………….. ……………………………………………………………………..(Mã số thuế:………………….) thay mặt tôi thực hiện quyết toán thuế thu nhập cá nhân năm ……….. với cơ quan thuế.
Trường hợp cơ quan thuế kiểm tra phát hiện tôi không thuộc được ủy quyền quyết toán thì tôi hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật./.
……, ngày ……. tháng ……. năm …….
NGƯỜI UỶ QUYỀN
(Ký, ghi rõ họ tên)
Ghi chú : Trường hợp nhiều người lao động tại cùng tổ chức trả thu nhập có ủy quyền quyết toán cho tổ chức đó thì lập mẫu này kèm theo Danh sách ủy quyền quyết toán thuế TNCN bao gồm các thông tin : Họ và tên, Mã số thuế, trường hợp được ủy quyền (1) (2) (3) nêu trên, Ký tên
2. Địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
Địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN) phụ thuộc vào trường hợp cụ thể của cá nhân, theo quy định tại Thông tư 22/2021/TT-BTC về Hướng dẫn quản lý thuế đối với thu nhập của cá nhân. Dưới đây là chi tiết:
Cá nhân trực tiếp khai thuế:
Nộp tại cơ quan thuế nơi cư trú:
– Nếu có hộ khẩu thường trú tại Việt Nam.
– Trường hợp cư trú nhưng chưa đăng ký hộ khẩu thì nộp tại cơ quan thuế nơi đang tạm trú có thời hạn từ 6 tháng trở lên.
Nộp tại cơ quan thuế nơi có thu nhập:
– Nếu có thu nhập từ tiền lương, tiền công trả từ nước ngoài.
– Trường hợp có thu nhập từ hoạt động kinh doanh, cho thuê tài sản, chuyển nhượng vốn, chuyển nhượng bất động sản,… phát sinh tại nhiều địa phương thì nộp tại cơ quan thuế nơi có nguồn thu nhập lớn nhất.
Cá nhân ủy quyền cho người khác khai thuế:
Nộp tại cơ quan thuế nơi cá nhân cư trú hoặc nơi có nguồn thu nhập lớn nhất.
Cơ sở pháp lý:
Luật Thuế thu nhập cá nhân 2005 (sửa đổi bổ sung năm 2020): Quy định về nghĩa vụ nộp thuế, thời hạn nộp thuế, hồ sơ khai thuế,…
Thông tư 22/2021/TT-BTC: Hướng dẫn quản lý thuế đối với thu nhập của cá nhân, quy định chi tiết về địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN.
Lưu ý:
Cần tra cứu thông tin chi tiết về địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN trên Cổng thông tin điện tử của Tổng cục Thuế (https://www.gdt.gov.vn/) hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế nơi bạn cư trú để được hướng dẫn cụ thể.
Nên nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN đúng hạn theo quy định để tránh bị phạt.
Địa điểm nộp hồ sơ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân ở đâu?
3. Điều kiện để người lao động được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp là gì?
Theo điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, cá nhân được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp trong trường hợp:
Cá nhân là người lao động được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới:
– Điều kiện:
Cá nhân có ký hợp đồng lao động với tổ chức cũ và đã thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN tại tổ chức cũ.
Cá nhân được điều chuyển sang tổ chức mới theo quy định của pháp luật về lao động.
Doanh nghiệp mới tiếp tục sử dụng lao động của cá nhân sau khi điều chuyển.
– Quyền lợi:
Cá nhân được ủy quyền cho tổ chức mới (doanh nghiệp mới) quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập đã nhận trong thời gian làm việc tại tổ chức cũ.
Doanh nghiệp mới có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ khai, nộp thuế TNCN cho phần thu nhập này của cá nhân.
– Thủ tục:
Cá nhân cần làm đơn ủy quyền cho doanh nghiệp mới quyết toán thuế TNCN.
Doanh nghiệp mới cần nộp hồ sơ ủy quyền và các hồ sơ liên quan khác cho cơ quan thuế để thực hiện thủ tục quyết toán thuế TNCN cho cá nhân.
Lưu ý:
Quy định này chỉ áp dụng cho trường hợp cá nhân được điều chuyển từ tổ chức cũ sang tổ chức mới theo quy định của pháp luật về lao động.
Doanh nghiệp mới cần có trách nhiệm thực hiện nghĩa vụ khai, nộp thuế TNCN cho phần thu nhập của cá nhân được ủy quyền.
Ngoài ra, điểm d khoản 6 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP còn quy định một số trường hợp khác được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp, bao gồm:
Cá nhân là người thừa kế hợp pháp của người lao động đã mất: Người thừa kế được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập của người lao động đã mất trong thời gian còn làm việc tại doanh nghiệp.
Cá nhân là người giám hộ hợp pháp của người lao động chưa thành niên: Người giám hộ được ủy quyền cho doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN cho phần thu nhập của người lao động chưa thành niên trong thời gian làm việc tại doanh nghiệp.
Cá nhân có thể ủy quyền cho nhiều doanh nghiệp quyết toán thuế TNCN cho mình?
Trả lời: Không. Cá nhân chỉ được ủy quyền cho một doanh nghiệp duy nhất quyết toán thuế TNCN cho mình trong cùng một năm.
Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp có thể được hủy bỏ?
Trả lời: Có. Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp có thể được hủy bỏ theo thỏa thuận giữa cá nhân và doanh nghiệp hoặc theo quyết định của cơ quan thuế.
Doanh nghiệp có trách nhiệm gì khi được ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho cá nhân?
Trả lời: Doanh nghiệp có trách nhiệm: * Khai, nộp thuế TNCN cho phần thu nhập được ủy quyền của cá nhân. * Cung cấp cho cá nhân các hồ sơ liên quan đến việc quyết toán thuế TNCN. * Bảo mật thông tin cá nhân liên quan đến việc quyết toán thuế TNCN.
Doanh nghiệp có quyền từ chối việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho cá nhân?
Trả lời: Có. Doanh nghiệp có quyền từ chối việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho cá nhân nếu không đáp ứng các điều kiện quy định.
Việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN cho doanh nghiệp mang lại nhiều lợi ích cho cả cá nhân và doanh nghiệp. Tuy nhiên, để đảm bảo quyền lợi của các bên tham gia, việc ủy quyền cần được thực hiện đúng quy định. Cá nhân cần lựa chọn doanh nghiệp uy tín để ủy quyền, đồng thời theo dõi sát sao việc thực hiện nghĩa vụ thuế của doanh nghiệp.
Doanh nghiệp cần nâng cao ý thức trách nhiệm, thực hiện đúng nghĩa vụ khai, nộp thuế và bảo mật thông tin cá nhân. Hy vọng rằng với sự phối hợp chặt chẽ giữa cá nhân và doanh nghiệp, việc ủy quyền quyết toán thuế TNCN sẽ góp phần nâng cao ý thức nộp thuế và tạo môi trường kinh doanh minh bạch, hiệu quả.
