Khi nào nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp? Là một câu hỏi quan trọng đối với các chủ sở hữu đất phi nông nghiệp, vì việc tuân thủ đúng thời hạn nộp thuế không chỉ giúp tránh các khoản phạt không mong muốn mà còn đảm bảo quyền lợi hợp pháp của bạn. Hiểu rõ thời hạn nộp thuế là cần thiết để quản lý tài sản đất đai một cách hiệu quả.
1. Khi nào nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?
Theo quy định tại Điều 18 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải được nộp theo các thời hạn sau
1.1. Nộp tiền thuế theo năm
Việc nộp tiền thuế theo năm cần được thực hiện trước một thời hạn nhất định.Cụ thể, các tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông nghiệp phải nộp tiền thuế cho năm trước đó chậm nhất là vào ngày 31 tháng 1 của năm tiếp theo. Điều này có nghĩa là, để hoàn thành nghĩa vụ thuế cho năm 2023, các đối tượng phải nộp tiền thuế trước ngày 31 tháng 1 năm 2024. Thời hạn này là quy định chung nhằm tạo điều kiện cho các cơ quan thuế có đủ thời gian để tổng hợp và kiểm tra số thuế thu được từ các đối tượng nộp thuế.
Do đó, các tổ chức, cá nhân sử dụng đất phi nông nghiệp cần lưu ý và chủ động thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn theo quy định.
1.2. Trường hợp có thay đổi
Theo quy định tại Điều 18 của Nghị định 126/2020/NĐ-CP, trong trường hợp có thay đổi về quyền sử dụng đất hoặc mục đích sử dụng đất, việc nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cần phải được thực hiện trong vòng 30 ngày kể từ ngày phát sinh thay đổi.
Khi có sự thay đổi về quyền sử dụng đất, chẳng hạn như việc chuyển nhượng quyền sử dụng đất từ một chủ sở hữu sang chủ sở hữu khác, hoặc khi có sự thay đổi về diện tích đất, người sử dụng đất cần thực hiện nghĩa vụ thuế đúng hạn theo quy định.
Thay đổi mục đích sử dụng đất từ hoạt động này sang hoạt động khác cũng sẽ ảnh hưởng đến nghĩa vụ thuế của người sử dụng đất. Ví dụ, nếu đất vốn được sử dụng cho mục đích sản xuất nông nghiệp giờ đây được chuyển đổi sang mục đích thương mại hoặc công nghiệp, thì việc tính toán và nộp thuế sẽ phải được điều chỉnh tương ứng với mục đích sử dụng mới.
Quy định nộp thuế trong vòng 30 ngày giúp cơ quan thuế có thể nhanh chóng cập nhật thông tin và điều chỉnh nghĩa vụ thuế của các đối tượng liên quan, từ đó đảm bảo việc thu thuế được thực hiện một cách chính xác và công bằng. Việc này không chỉ giúp duy trì sự công bằng trong hệ thống thuế mà còn hỗ trợ cơ quan quản lý trong việc lập kế hoạch tài chính và ngân sách.
1.3. Trường hợp nộp thuế theo quyết định
Trong trường hợp cơ quan thuế ban hành quyết định điều chỉnh số thuế phải nộp do có sự thay đổi trong việc xác định diện tích hoặc giá đất, thời hạn nộp thuế sẽ được quy định trong quyết định của cơ quan thuế, nhưng không quá 30 ngày kể từ ngày nhận được quyết định.
Khi cơ quan thuế điều chỉnh số thuế phải nộp, lý do có thể xuất phát từ việc xác định lại diện tích đất hoặc điều chỉnh giá đất. Những thay đổi này có thể xảy ra vì nhiều lý do, như việc kiểm tra thực địa, cập nhật số liệu mới, hoặc sửa chữa các sai sót trong quá trình tính toán thuế. Quyết định điều chỉnh của cơ quan thuế nhằm đảm bảo rằng số thuế phải nộp là chính xác và phản ánh đúng thực tế.
Theo quy định, thời hạn nộp thuế sẽ được quy định cụ thể trong quyết định của cơ quan thuế, nhưng không được vượt quá 30 ngày kể từ ngày người nộp thuế nhận được quyết định. Điều này có nghĩa là các tổ chức, cá nhân liên quan phải thực hiện nghĩa vụ thuế trong khoảng thời gian này để tuân thủ quy định pháp luật. Thời hạn này được thiết lập để tạo điều kiện cho người nộp thuế có đủ thời gian để chuẩn bị và nộp số tiền thuế điều chỉnh mà không gặp khó khăn quá lớn.
2. Nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ở đâu?
Cơ quan thuế cấp huyện
Bạn có thể đến phòng thuế thuộc cơ quan thuế cấp huyện (hoặc cấp quận/huyện, tùy thuộc vào cách tổ chức thuế ở địa phương) để thực hiện việc nộp thuế. Tại đây, bạn sẽ được hướng dẫn về quy trình nộp thuế và nhận biên lai thu tiền.
Ngân hàng thương mại
Cơ quan thuế thường ký kết hợp đồng với các ngân hàng để cho phép người dân nộp thuế qua hệ thống ngân hàng. Bạn có thể đến các chi nhánh hoặc phòng giao dịch của ngân hàng hợp tác để thực hiện việc nộp thuế. Ngân hàng sẽ cung cấp chứng từ và biên lai để bạn lưu giữ.
Cổng dịch vụ công quốc gia và các cổng điện tử
Hiện nay, nhiều địa phương đã tích hợp chức năng nộp thuế qua các cổng dịch vụ công trực tuyến hoặc hệ thống quản lý thuế điện tử. Bạn có thể truy cập vào các cổng dịch vụ công quốc gia hoặc trang web của cơ quan thuế để thực hiện nộp thuế trực tuyến. Điều này giúp tiết kiệm thời gian và thuận tiện hơn trong việc thực hiện nghĩa vụ thuế.
Qua bưu điện
Trong một số trường hợp, bạn có thể nộp thuế qua dịch vụ bưu điện, nếu cơ quan thuế địa phương cho phép và cung cấp dịch vụ này.
3. Tại sao cần phải nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp?
Tạo nguồn thu cho ngân sách nhà nước: Thuế đất phi nông nghiệp là một nguồn thu quan trọng cho ngân sách của nhà nước. Số tiền thu được từ thuế giúp chính phủ có nguồn lực để chi cho các dịch vụ công cộng, cơ sở hạ tầng và các chương trình phát triển xã hội.
Khuyến khích sử dụng đất hiệu quả: Việc nộp thuế giúp khuyến khích các chủ sở hữu đất sử dụng đất một cách hiệu quả và hợp lý. Những người sở hữu đất có thể phải cân nhắc việc phát triển hoặc sử dụng đất sao cho phù hợp để tối ưu hóa lợi ích và giảm thiểu chi phí thuế.
Đảm bảo công bằng xã hội: Thuế đất phi nông nghiệp giúp tạo ra một sự công bằng trong việc đóng góp tài chính từ các chủ sở hữu đất. Những người sở hữu đất có giá trị cao hoặc nhiều đất có thể đóng góp nhiều hơn vào ngân sách nhà nước.
Quản lý và phát triển đô thị: Đối với các khu vực đô thị, thuế đất phi nông nghiệp có vai trò trong việc quản lý sự phát triển đô thị và duy trì cơ sở hạ tầng. Nó cũng giúp điều tiết việc sử dụng đất và ngăn chặn tình trạng đất đai bị bỏ hoang hoặc sử dụng không hiệu quả.
Khuyến khích các hoạt động phát triển kinh tế: Thuế có thể khuyến khích các chủ đất chuyển đổi mục đích sử dụng đất hoặc đầu tư vào các dự án có giá trị kinh tế cao hơn, từ đó thúc đẩy phát triển kinh tế địa phương và quốc gia.
Tại sao cần phải nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp trường hợp không được nhận chuyển nhượng quyền sử dụng đất
Làm thế nào để biết số tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cần nộp?
Số tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp cần nộp được xác định dựa trên diện tích đất, giá đất theo quy định của Nhà nước và các yếu tố liên quan khác. Cơ quan thuế địa phương sẽ gửi thông báo thuế cho bạn, trong đó ghi rõ số tiền thuế phải nộp và cách tính toán. Bạn có thể kiểm tra số tiền thuế qua hệ thống thuế trực tuyến hoặc liên hệ trực tiếp với cơ quan thuế để biết thêm thông tin.
Có cần nộp tiền thuế khi tôi chuyển nhượng quyền sử dụng đất không?
Khi chuyển nhượng quyền sử dụng đất, bạn có thể không cần phải nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp ngay lập tức. Tuy nhiên, bạn cần phải hoàn tất các nghĩa vụ thuế liên quan đến chuyển nhượng quyền sử dụng đất, chẳng hạn như thuế thu nhập cá nhân từ chuyển nhượng bất động sản hoặc lệ phí trước bạ. Bạn nên kiểm tra với cơ quan thuế để biết chi tiết về nghĩa vụ thuế trong trường hợp này.
Tôi có thể yêu cầu gia hạn thời gian nộp thuế không?
Trả lời: Trong một số trường hợp đặc biệt, bạn có thể yêu cầu gia hạn thời gian nộp thuế. Bạn cần nộp đơn xin gia hạn và cung cấp lý do hợp lý cho cơ quan thuế. Quyết định về việc gia hạn sẽ phụ thuộc vào chính sách của cơ quan thuế và lý do bạn đưa ra.
Qua những thông tin mà ACC HCM cung cấp, chúng tôi hy vọng bạn đã có cái nhìn rõ hơn về thời điểm nộp tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp. Nếu bạn cần thêm thông tin hoặc có bất kỳ câu hỏi nào liên quan đến thuế sử dụng đất, xin vui lòng liên hệ với ACC HCM để được hỗ trợ tận tình. Chúng tôi luôn sẵn sàng giúp đỡ bạn giải quyết các vấn đề liên quan và đảm bảo bạn thực hiện đúng các nghĩa vụ thuế của mình.
