ACC HỒ CHÍ MINH

Mẫu 01/TNDN Bảng kê thu mua hàng hóa mới đóng vai trò quan trọng trong việc kê khai chi phí hợp lệ khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn. Để hiểu rõ hơn về cách lập và áp dụng mẫu này, hãy cùng ACC HCM tìm hiểu chi tiết qua bài viết dưới đây.

1. Mẫu 01/TNDN là gì và vai trò của nó trong kế toán doanh nghiệp

Mẫu 01/TNDN là biểu mẫu quan trọng được sử dụng khi doanh nghiệp mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn. Dưới đây là những thông tin cần biết về mẫu này.

Mẫu 01/TNDN được ban hành theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, sửa đổi, bổ sung bởi Thông tư 96/2015/TT-BTC, là bảng kê thu mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn giá trị gia tăng (GTGT). Biểu mẫu này giúp doanh nghiệp ghi nhận chi phí hợp lệ để tính vào chi phí được trừ khi xác định thu nhập chịu thuế thu nhập doanh nghiệp (TNDN). Doanh nghiệp cần đảm bảo tính chính xác và trung thực của bảng kê để tránh rủi ro pháp lý.

Mẫu 01/TNDN thường được sử dụng trong các trường hợp mua hàng từ đối tượng không có nghĩa vụ xuất hóa đơn như ngư dân, nông dân hoặc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm. Việc sử dụng đúng mẫu này giúp doanh nghiệp hợp thức hóa chi phí, đảm bảo minh bạch trong kế toán. Bảng kê cần được ký bởi người đại diện theo pháp luật và đóng dấu doanh nghiệp.

Việc lập bảng kê không chỉ giúp doanh nghiệp tuân thủ quy định pháp luật mà còn hỗ trợ trong việc quản lý chi phí hiệu quả. Tuy nhiên, doanh nghiệp cần lưu ý rằng giá mua trên bảng kê không được cao hơn giá thị trường tại thời điểm mua hàng, nếu không cơ quan thuế có thể điều chỉnh lại chi phí.

2. Mẫu 01/TNDN Bảng kê thu mua hàng hóa mới 

BẢNG KÊ THU MUA HÀNG HÓA, DỊCH VỤ
MUA VÀO KHÔNG CÓ HÓA ĐƠN

(Ngày ……. tháng …… năm ……………)

– Địa chỉ: ……………………………………………………………………………………………………

– Địa chỉ nơi tổ chức thu mua:……………………………………………………………………….

– Người phụ trách thu mua: ………………………………………………………………………….

– Tổng giá trị hàng hóa mua vào: ……………………………………………………….

Ghi chú:

– Căn cứ vào số thực tế các mặt hàng trên mà đơn vị mua của người bán không có hóa đơn, lập bảng kê khai theo thứ tự thời gian mua hàng, doanh nghiệp ghi đầy đủ các chỉ tiêu trên bảng kê, tổng hợp bảng kê hàng tháng. Hàng hóa mua vào lập theo bảng kê này được căn cứ vào chứng từ mua bán giữa người bán và người mua lập trong đó ghi rõ số lượng, giá trị các mặt hàng mua, ngày, tháng mua, địa chỉ, số CMND của người bán và ký nhận của bên bán và bên mua.

– Đối với doanh nghiệp có tổ chức các trạm nơi thu mua ở nhiều nơi thì từng trạm thu mua phải lập từng bảng kê riêng. Doanh nghiệp lập bảng kê tổng hợp chung của các trạm.

>>> Tải ngay: Mẫu 01/TNDN Bảng kê thu mua hàng hóa mới tại đây!

3. Các trường hợp được phép lập mẫu 01/TNDN theo pháp luật Việt Nam hiện hành

Doanh nghiệp cần nắm rõ các trường hợp được phép lập mẫu 01/TNDN để đảm bảo chi phí được công nhận hợp lệ. Dưới đây là những trường hợp cụ thể.

Theo pháp luật Việt Nam hiện hành, doanh nghiệp được phép lập mẫu 01/TNDN khi mua nông, lâm, thủy sản từ người sản xuất, đánh bắt trực tiếp bán ra. Ví dụ, công ty hải sản mua tôm, cá từ ngư dân tại cảng có thể lập bảng kê này để ghi nhận chi phí, kèm theo chứng từ mua bán và chữ ký của người bán.

Mua sản phẩm thủ công từ nguyên liệu tự nhiên như đay, cói, tre, nứa, lá, song, mây, rơm, vỏ dừa từ người sản xuất thủ công không kinh doanh trực tiếp cũng được phép lập bảng kê. Điều này hỗ trợ các làng nghề truyền thống, giúp doanh nghiệp ghi nhận chi phí hợp lệ khi mua các sản phẩm này.

Doanh nghiệp mua đất, đá, cát, sỏi từ hộ, cá nhân tự khai thác trực tiếp hoặc mua phế liệu từ người thu nhặt trực tiếp cũng được lập mẫu 01/TNDN. Tuy nhiên, cần lưu ý rằng người bán phải có giấy phép khai thác hợp lệ theo Luật Khoáng sản 2010 để tránh rủi ro pháp lý.

Mua tài sản, dịch vụ từ hộ, cá nhân không kinh doanh hoặc hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu đồng/năm cũng thuộc diện được lập bảng kê. Ví dụ, công ty thuê thợ sửa chữa điện nước tự do có thể sử dụng mẫu này để ghi nhận chi phí, kèm theo chứng từ thanh toán.

>>>> Xem thêm tại đây: Mẫu giấy ủy quyền mua hóa đơn từ cơ quan thuế

Xem thêm: Mẫu quyết định thanh lý tài sản nhà nước mới nhất

4. Quy trình lập mẫu 01/TNDN Bảng kê thu mua hàng hóa mới

Việc lập mẫu 01/TNDN cần tuân thủ quy trình cụ thể để đảm bảo tính hợp lệ. Dưới đây là các bước chi tiết.

Bước 1: Tải mẫu 01/TNDN và chuẩn bị thông tin
Doanh nghiệp cần tải mẫu 01/TNDN từ các nguồn chính thức như website của Bộ Tài chính hoặc sử dụng phần mềm kế toán. Chuẩn bị đầy đủ thông tin về doanh nghiệp như tên, mã số thuế, địa chỉ, và thông tin người bán như số CCCD, địa chỉ, số lượng hàng hóa, giá trị giao dịch.

Bước 2: Điền thông tin vào bảng kê
Điền đầy đủ các tiêu thức như tên doanh nghiệp, địa chỉ, ngày tháng mua hàng, thông tin người bán, và chi tiết hàng hóa, dịch vụ. Mỗi mục cần được ghi chính xác, tránh sai sót về chính tả hoặc thông tin để đảm bảo tính minh bạch và hợp pháp.

Bước 3: Ký và đóng dấu xác nhận
Bảng kê phải được người đại diện theo pháp luật hoặc người được ủy quyền ký, kèm theo dấu mộc của doanh nghiệp. Điều này đảm bảo tính trung thực và trách nhiệm trước pháp luật của các thông tin trong bảng kê.

Bước 4: Lưu trữ chứng từ liên quan
Doanh nghiệp cần lưu trữ bảng kê cùng các chứng từ liên quan như hợp đồng mua bán, phiếu chi, hoặc biên bản giao nhận. Những tài liệu này là căn cứ để cơ quan thuế kiểm tra tính hợp lệ của chi phí khi quyết toán thuế TNDN.

5. Những lưu ý quan trọng khi lập mẫu 01/TNDN để tránh rủi ro thuế

Việc lập mẫu 01/TNDN cần cẩn trọng để tránh bị cơ quan thuế từ chối chi phí. Dưới đây là những lưu ý quan trọng.

Doanh nghiệp cần đảm bảo giá mua hàng hóa, dịch vụ trên bảng kê không vượt quá giá thị trường tại thời điểm mua. Nếu giá cao hơn, cơ quan thuế sẽ điều chỉnh lại chi phí theo giá thị trường, dẫn đến việc loại bỏ một phần chi phí hợp lệ.

Bảng kê phải được lập đúng mẫu 01/TNDN theo Thông tư 78/2014/TT-BTC, không sử dụng mẫu tự do. Doanh nghiệp có nhiều trạm thu mua cần lập bảng kê riêng cho từng trạm và tổng hợp lại để đảm bảo tính minh bạch trong kế toán.

Hồ sơ đi kèm bảng kê như hợp đồng mua bán, chứng từ thanh toán, hoặc bản sao CCCD của người bán cần được lưu trữ đầy đủ. Điều này giúp doanh nghiệp chứng minh tính hợp pháp của giao dịch khi bị cơ quan thuế kiểm tra.

Doanh nghiệp cần tránh lập bảng kê “khống” để tăng chi phí, giảm thu nhập chịu thuế, vì hành vi này có thể dẫn đến xử phạt nghiêm trọng. Theo Công văn 1336/TCT-TTKT năm 2024, cơ quan thuế tăng cường kiểm tra các bảng kê để ngăn chặn tình trạng trốn thuế.

Mẫu 01/TNDN Bảng kê thu mua hàng hóa mới là công cụ không thể thiếu để doanh nghiệp ghi nhận chi phí hợp lệ khi mua hàng hóa, dịch vụ không có hóa đơn. Việc lập bảng kê đúng quy định không chỉ giúp tuân thủ pháp luật Việt Nam hiện hành mà còn hỗ trợ doanh nghiệp tối ưu hóa chi phí khi quyết toán thuế TNDN. Để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ lập bảng kê đúng chuẩn, hãy liên hệ ACC HCM ngay hôm nay!