Thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu đóng vai trò quan trọng trong việc xác định nghĩa vụ tài chính khi doanh nghiệp Việt Nam ký hợp đồng nhượng quyền với bên nước ngoài. Việc nắm rõ mức thuế giúp tránh rủi ro pháp lý và tối ưu chi phí hoạt động. Doanh nghiệp cần hiểu rõ các quy định hiện hành để thực hiện đúng nghĩa vụ khai và nộp thuế. Cùng ACC HCM tìm hiểu chi tiết vấn đề này.
1. Thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu là bao nhiêu?
Thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu được xác định theo quy định về thuế nhà thầu áp dụng cho tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam nhưng phát sinh thu nhập từ việc cung cấp quyền sử dụng nhãn hiệu, bí quyết kỹ thuật theo hợp đồng nhượng quyền.
Mức thuế giá trị gia tăng là 5% trên doanh thu tính thuế theo Luật Thuế giá trị gia tăng 2024. Thuế thu nhập doanh nghiệp áp dụng mức 10% trên phần thu nhập tính thuế theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025. Doanh thu tính thuế là toàn bộ số tiền bên Việt Nam trả cho bên nước ngoài, không trừ các khoản chi phí.
Trường hợp hợp đồng quy định giá đã bao gồm thuế thì doanh nghiệp phải phân bổ để xác định đúng số thuế phải nộp. Việc tính thuế chính xác giúp doanh nghiệp tránh bị truy thu và phạt chậm nộp.
2. Các yếu tố ảnh hưởng đến thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu
Mức thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu chịu tác động từ nhiều yếu tố như loại hình thu nhập từ nhượng quyền, phương thức thanh toán và quốc tịch của bên nhượng quyền. Nếu bên nước ngoài cung cấp thêm dịch vụ hỗ trợ kèm theo quyền thương hiệu thì phần dịch vụ có thể bị áp thuế giá trị gia tăng 10% thay vì 5%.
Hợp đồng nhượng quyền cần ghi rõ giá trị riêng biệt của từng khoản để áp dụng thuế suất phù hợp theo Thông tư 103/2014/TT-BTC. Ngoài ra, việc có hay không có thỏa thuận tránh đánh thuế hai lần giữa Việt Nam và quốc gia của bên nhượng quyền cũng ảnh hưởng trực tiếp đến số thuế cuối cùng.
Xem thêm: Dịch vụ tư vấn nhượng quyền thương mại uy tín
3. Quy trình khai và nộp thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu
Doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ và nộp thuế thay cho bên nước ngoài theo các bước sau.
Bước 1: Xác định đối tượng và doanh thu tính thuế
Doanh nghiệp kiểm tra hợp đồng nhượng quyền để xác định tổng số tiền phải trả cho bên nước ngoài, bao gồm cả phí nhượng quyền ban đầu và phí royalty định kỳ.
Bước 2: Tính toán số thuế phải nộp
Áp dụng thuế suất 5% thuế giá trị gia tăng và 10% thuế thu nhập doanh nghiệp trên doanh thu tính thuế theo quy định của Luật Thuế giá trị gia tăng 2024 và Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025.
Bước 3: Khai thuế và nộp hồ sơ
Doanh nghiệp lập tờ khai thuế nhà thầu theo mẫu quy định và nộp kèm hợp đồng nhượng quyền cho cơ quan thuế quản lý trực tiếp trong thời hạn 10 ngày kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế.
Bước 4: Nộp thuế vào ngân sách nhà nước
Số thuế đã khấu trừ được nộp vào tài khoản của cơ quan thuế theo quy định, đồng thời xuất hóa đơn hoặc chứng từ khấu trừ cho bên nước ngoài.
Xem thêm: Thủ tục nhượng quyền ăn vặt
4. Lưu ý khi thực hiện nghĩa vụ thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu
Doanh nghiệp cần lưu ý rằng nghĩa vụ nộp thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu phát sinh ngay khi có khoản thanh toán cho bên nước ngoài, kể cả khi chưa nhận được hóa đơn. Việc chậm khai thuế có thể bị phạt theo quy định hiện hành.
Ngoài ra, doanh nghiệp nên yêu cầu bên nhượng quyền cung cấp giấy tờ chứng minh tư cách pháp nhân để xác định đúng đối tượng áp dụng thuế. Trong trường hợp hợp đồng có điều khoản về bồi thường thiệt hại hoặc giảm phí, doanh nghiệp cần điều chỉnh lại doanh thu tính thuế cho phù hợp.
5. Câu hỏi thường gặp
Thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu có được khấu trừ khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp không?
Số thuế thu nhập doanh nghiệp đã khấu trừ theo thuế nhà thầu được coi là khoản chi phí hợp lý khi tính thuế thu nhập doanh nghiệp của doanh nghiệp Việt Nam theo Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp 2025, nếu có chứng từ hợp lệ.
Doanh nghiệp có phải nộp thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu khi trả phí cho bên trong nước không?
Thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu chỉ áp dụng với tổ chức, cá nhân nước ngoài không có cơ sở thường trú tại Việt Nam. Nếu bên nhượng quyền là doanh nghiệp Việt Nam thì áp dụng thuế giá trị gia tăng và thuế thu nhập doanh nghiệp thông thường.
Hợp đồng nhượng quyền có thể thỏa thuận bên Việt Nam không khấu trừ thuế không?
Theo Thông tư 103/2014/TT-BTC, doanh nghiệp Việt Nam có trách nhiệm khấu trừ thuế nhà thầu trước khi thanh toán cho bên nước ngoài. Việc thỏa thuận không khấu trừ thuế là không hợp pháp và có thể bị xử lý vi phạm.
Thuế nhà thầu nhượng quyền thương hiệu cần được tính toán và khai nộp đúng quy định để đảm bảo tuân thủ pháp luật. Doanh nghiệp nên chuẩn bị đầy đủ hồ sơ và thực hiện đúng các bước để tránh rủi ro. Liên hệ ACC HCM để được tư vấn chi tiết và hỗ trợ thực hiện thủ tục một cách chuyên nghiệp.
Để lại một bình luận