ACC HỒ CHÍ MINH

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là một thủ tục quan trọng đối với các tổ chức, cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại Việt Nam. Việc kê khai đúng quy định không chỉ đảm bảo tuân thủ pháp luật mà còn giúp minh bạch hóa nghĩa vụ thuế với nhà nước. Cùng ACC HCM, bài viết này sẽ cung cấp thông tin chi tiết về mẫu số 05/KK-TNCN.

1. Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là gì?

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là tài liệu pháp lý bắt buộc để các tổ chức, cá nhân kê khai các khoản thu nhập chịu thuế, từ đó xác định số thuế phải nộp vào ngân sách nhà nước.

• Thuế thu nhập cá nhân (TNCN) được quy định tại Luật Thuế thu nhập cá nhân 2007, sửa đổi, bổ sung bởi Luật số 26/2012/QH13 và Luật số 71/2014/QH13. Đây là loại thuế trực thu, áp dụng cho các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công, kinh doanh, đầu tư vốn, chuyển nhượng bất động sản, và các nguồn thu nhập khác theo quy định. Mẫu 05/KK-TNCN tập trung vào việc kê khai thu nhập từ tiền lương, tiền công, giúp tổ chức trả thu nhập và cơ quan thuế xác định số thuế phải nộp.
• Việc sử dụng mẫu 05/KK-TNCN không chỉ là nghĩa vụ pháp lý mà còn là cách để doanh nghiệp và cá nhân đảm bảo quyền lợi hợp pháp của mình. Nếu không kê khai đúng hoặc chậm nộp tờ khai, người nộp thuế có thể bị xử phạt theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, với mức phạt từ 2 triệu đến 25 triệu đồng tùy theo mức độ vi phạm. Vì vậy, việc nắm vững quy trình lập tờ khai là điều cần thiết.

2. Mẫu số 05/KK-TNCN tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Mẫu số 05/KK-TNCN tờ khai thuế thu nhập cá nhân là biểu mẫu được sử dụng rộng rãi bởi các tổ chức, cá nhân trả thu nhập từ tiền lương, tiền công.

CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

Độc lập – Tự do – Hạnh phúc

TỜ KHAI THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN

(Áp dụng đối với tổ chức, cá nhân trả các khoản thu nhập từ tiền lương, tiền công )

[02] Lần đầu:                             [03] Bổ sung lần thứ: …

[04] Tên người nộp thuế:………………………………………………………………………

[06] Địa chỉ: …………………………………………………………………………………………….

[07] Quận/huyện: ………………… [08] Tỉnh/thành phố: ………………………………………………..

[09] Điện thoại:………………..[10] Fax:……………………..[11] Email: …………………..

[12] Tên đại lý thuế (nếu có):…..……………………………………………………………………

[14] Hợp đồng đại lý thuế: Số: ……………………………….Ngày: …………………………………..

[15] Phân bổ thuế do có đơn vị hạch toán phụ thuộc tại địa bàn cấp tỉnh khác nơi có trụ sở chính:

Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam

        Tôi cam đoan số liệu khai trên là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những số liệu đã khai./.

>>> Tải Mẫu số 05/KK-TNCN tờ khai thuế thu nhập cá nhân tại đây

Xem thêm: Mẫu hợp đồng san lấp mặt bằng xây dựng chuẩn nhất

3. Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN

Quy trình lập tờ khai thuế thu nhập cá nhân mẫu 05/KK-TNCN đòi hỏi sự cẩn thận và chính xác để tránh sai sót.

• Bước 1: Chuẩn bị thông tin và phần mềm HTKK
  Trước tiên, tổ chức cần chuẩn bị đầy đủ thông tin về thu nhập của người lao động, bao gồm tổng thu nhập chịu thuế, số thuế đã khấu trừ, và thông tin người phụ thuộc (nếu có). Phần mềm Hỗ trợ Kê khai (HTKK) do Tổng cục Thuế cung cấp là công cụ chính để lập tờ khai. Người nộp thuế cần tải phiên bản mới nhất của HTKK từ trang web thuedientu.gdt.gov.vn, nhập mã số thuế và chọn mẫu 05/KK-TNCN.
• Bước 2: Điền thông tin chung trên tờ khai
  Trong phần thông tin chung, người nộp thuế cần ghi rõ [01] Kỳ tính thuế (tháng hoặc quý), [02] Lần đầu hoặc [03] Bổ sung lần thứ (nếu có). Tên người nộp thuế và mã số thuế được điền theo Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh. Nếu có hợp đồng đại lý thuế, thông tin này được ghi tại chỉ tiêu [14]. Theo khoản 2 Điều 8 Thông tư 80/2021/TT-BTC, việc điền chính xác các chỉ tiêu này giúp cơ quan thuế xác định đúng đối tượng và kỳ kê khai.
• Bước 3: Kê khai chi tiết các chỉ tiêu thu nhập và thuế
  Phần thông tin chi tiết yêu cầu nhập các chỉ tiêu như [16] Tổng số người lao động, [17] Cá nhân cư trú có hợp đồng lao động, [24] Tổng thu nhập chịu thuế từ bảo hiểm nhân thọ, và [32] Tổng số thuế TNCN đã khấu trừ. Đặc biệt, chỉ tiêu [32] được tính bằng [24] x 10%, áp dụng cho các khoản bảo hiểm nhân thọ của doanh nghiệp bảo hiểm không thành lập tại Việt Nam (khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP). Người nộp thuế cần kiểm tra kỹ để tránh sai sót về số liệu.
• Bước 4: Kết xuất và nộp tờ khai qua hệ thống eTax
  Sau khi hoàn tất, người nộp thuế bấm “Kết xuất XML” trên HTKK, lưu file và nộp qua hệ thống eTax (thuedientu.gdt.gov.vn). Theo Thông tư 19/2021/TT-BTC, việc nộp tờ khai điện tử phải kèm theo chữ ký số hợp lệ. Sau khi nộp, hệ thống sẽ trả về thông báo tiếp nhận hoặc từ chối nếu có lỗi. ACC HCM hỗ trợ kiểm tra và xử lý lỗi để đảm bảo tờ khai được chấp nhận.
• Bước 5: Lưu trữ và đối chiếu
  Sau khi nộp thành công, tổ chức cần lưu trữ tờ khai và các chứng từ liên quan để phục vụ công tác kiểm tra, đối chiếu. Theo khoản 4 Điều 3 Nghị định 123/2020/NĐ-CP, chứng từ khấu trừ thuế TNCN là bằng chứng quan trọng để xác minh số thuế đã nộp.

>>> Xem thêm tại đây: Mẫu đăng ký mã số thuế hộ kinh doanh số 03-ĐK-TCT

Xem thêm: Mẫu đơn xin ký hợp đồng lao động mới nhất

4. Các trường hợp không phải nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân

Không phải mọi tổ chức, cá nhân trả thu nhập đều bắt buộc nộp tờ khai thuế thu nhập cá nhân.

• Theo khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP, sửa đổi bởi Nghị định 91/2022/NĐ-CP, tổ chức, cá nhân trả thu nhập không phát sinh khấu trừ thuế TNCN trong kỳ (tháng hoặc quý) không phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN. Ví dụ, nếu trong tháng hoặc quý đó, tổ chức không chi trả thu nhập chịu thuế hoặc thu nhập được miễn thuế theo quy định, thì không cần lập tờ khai.
• Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công dưới mức phải chịu thuế (11 triệu đồng/tháng sau khi trừ các khoản giảm trừ gia cảnh) cũng không phải nộp tờ khai. Theo Nghị quyết 954/2020/UBTVQH14, mức giảm trừ gia cảnh là 11 triệu đồng/tháng cho bản thân và 4,4 triệu đồng/tháng cho mỗi người phụ thuộc.
• Các khoản thu nhập được miễn thuế theo khoản 2 Điều 79 Luật Quản lý thuế 2019, như thu nhập từ chuyển nhượng bất động sản giữa vợ chồng, cha mẹ và con cái, cũng không yêu cầu nộp tờ khai. Tuy nhiên, các trường hợp này cần có chứng từ chứng minh để tránh bị truy thu sau này.

Tờ khai thuế thu nhập cá nhân là một công cụ quan trọng giúp tổ chức, cá nhân tuân thủ nghĩa vụ thuế và đảm bảo tính minh bạch trong quản lý thu nhập. Việc sử dụng đúng mẫu 05/KK-TNCN và thực hiện kê khai theo quy định không chỉ giúp tránh các rủi ro pháp lý mà còn góp phần xây dựng hệ thống thuế công bằng. Để được hỗ trợ tốt nhất trong quá trình lập và nộp tờ khai, hãy liên hệ ACC HCM ngay hôm nay để nhận tư vấn chuyên sâu và dịch vụ chất lượng cao.